E-Ticaret Muhasebe Rehberi

E-ticaret sektörü hızla büyürken, online satış yapan işletmelerin muhasebe yükümlülükleri de artmaktadır. Bu rehberde Trendyol, Hepsiburada, N11 gibi pazaryerlerinde satış yapanlar için muhasebe süreçlerini inceleyeceğiz.

E-Ticarette Vergi Mükellefiyeti

Kim Vergi Mükellefi Olmalı?

Online satış yapan herkes vergi mükellefi olmak zorundadır. Hobi amaçlı veya küçük tutarlı satışlar da dahil.

Muafiyet yoktur:

• Yıllık ciro sınırı yok
• Platform farketmez
• Ürün türü önemli değil

Mükellefiyet Türleri

Pazaryeri Satışlarında Fatura

Fatura Kime Kesilir?

Doğru Uygulama:

• Fatura son tüketiciye (alıcıya) kesilir
• Pazaryeri komisyon faturası size keser

Yanlış: Pazaryerine fatura kesmek

Fatura Düzenleme Süreci

Sipariş onaylandığında fatura hazırla

Kargo ile birlikte gönder (veya e-posta)

Muhasebe kaydını yap

e-Fatura/e-Arşiv sistemine işle

Fatura Türü Seçimi

Pazaryeri Komisyonları

Komisyon Oranları (Ortalama)

Komisyon Muhasebesi

Pazaryeri size komisyon faturası keser. Bu fatura:

• Gider olarak kaydedilir
• KDV'si indirim konusu yapılır
• Gelir tablosunda "Satış Giderleri"ne işlenir

E-Ticarette KDV

KDV Oranları

KDV Hesaplama Örneği

Satış: 1.000 TL (KDV dahil), %20 KDV

• KDV Hariç Tutar: 833,33 TL
• KDV: 166,67 TL
• Tahsil Edilen: 1.000 TL

KDV Beyannamesi

• Dönem: Aylık
• Süre: Takip eden ayın 28'ine kadar
• Ödeme: Beyan tarihinde

Gelir ve Gider Takibi

Gelir Kalemleri

• Ürün satış geliri
• Kargo ücreti (alıcıdan alınan)
• İade edilen komisyonlar

Gider Kalemleri

Kar Marjı Hesaplama

Net Kar = Satış Fiyatı - (Maliyet + Komisyon + Kargo + KDV + Diğer Giderler)

Örnek:

• Satış: 200 TL
• Ürün maliyeti: 80 TL
• Komisyon (%15): 30 TL
• Kargo: 25 TL
• KDV (%20): 33,33 TL
• Net Kar: 31,67 TL (%15,8 kar marjı)

e-Fatura Zorunluluğu

2025 E-Ticaret e-Fatura Limitleri

Limit aşıldığında: Takip eden yılbaşından itibaren e-Fatura zorunlu.

e-Fatura Geçiş Adımları

Mali mühür veya e-imza temin edin

e-Fatura entegratörü seçin (Luca, Paraşüt vb.)

GİB'e başvuru yapın

Test sürecini tamamlayın

Canlıya geçin

Vergi Beyannameleri

Gerçek Kişiler (Şahıs)

Şirketler

Yukarıdakilere ek:

• Kurumlar Vergisi Beyannamesi (Nisan)
• Damga Vergisi Beyannamesi

İade Yönetimi

İade Muhasebesi

İade faturası düzenleyin (veya iptal)

Stok kaydını güncelleyin

Cari hesabı düzeltin

KDV düzeltmesi yapın

İade Oranını Düşürme

• Doğru ürün açıklaması
• Kaliteli fotoğraflar
• Beden/boyut tablosu
• Hızlı müşteri hizmeti

Stok Takibi

Çoklu Kanal Stok Yönetimi

Birden fazla pazaryerinde satış yapıyorsanız:

• Merkezi stok yönetim sistemi kullanın
• Entegrasyon yazılımları değerlendirin
• Anlık stok güncelleme yapın

Stok Değerleme Yöntemleri

Sık Sorulan Sorular

Dropshipping yapıyorum, fatura nasıl keseceğim?

Siz müşteriye fatura kesersiniz, tedarikçi size fatura keser. Aradaki fark sizin kârınızdır.

Yurt dışına satış yapıyorum, KDV nasıl olacak?

İhracat KDV'den istisnadır. e-Arşiv fatura "İstisna" koduyla kesilir. KDV iadesi alınabilir.

Pazaryeri reklam giderleri vergiden düşülür mü?

Evet, pazaryeri içi reklam giderleri (sponsor ürün vb.) fatura karşılığı gider yazılır ve KDV'si indirilir.

Sonuç

E-ticaret muhasebesi, geleneksel ticarete göre daha karmaşık olabilir ancak doğru sistemler ve düzenli takip ile yönetilebilir. Profesyonel mali müşavir desteği almak, özellikle büyüyen işletmeler için önemlidir.