Tevkifat Hesaplayıcı

KDV tevkifatı, satışı yapan tarafın beyan etmesi gereken Katma Değer Vergisi'nin tamamının veya bir kısmının, alıcı tarafından doğrudan vergi dairesine yatırılması uygulamasıdır. Maliye Bakanlığı, vergi tahsilatını güvence altına almak ve kayıt dışılığı azaltmak için belirli sektör ve hizmet türlerinde tevkifat zorunluluğu getirir.

Tevkifatlı bir işlemde satıcı, tahsil edeceği KDV'nin tamamını alamaz. Tevkifata tabi tutulan kısım alıcının yükümlülüğüne geçer ve alıcı bu tutarı 2 Numaralı KDV Beyannamesi ile "sorumlu sıfatıyla" beyan eder.

Tevkifat sadece hesaplanan KDV üzerinden uygulanır. Önce normal KDV hesabı yapılır, ardından tevkifat oranı uygulanarak alıcı ve satıcı payları ayrılır.

KDV Genel Uygulama Tebliği'ne göre yaygın tevkifat oranları aşağıdaki gibidir. Tam liste için Gelir İdaresi Başkanlığı'nın ilgili tebliğleri esas alınmalıdır.

• 2/10 — Temizlik, bahçıvanlık, bakım-onarım, makine teçhizat servisi hizmetleri.
• 3/10 — Etüt, plan, proje, danışmanlık, mimarlık ve mühendislik hizmetleri (belirli durumlarda).
• 5/10 — Yemek servisi, organizasyon, toplantı ve tanıtım hizmetleri.
• 7/10 — İşgücü tedariki, özel güvenlik, koruma ve danışmanlık.
• 9/10 — Yapı denetim hizmetleri, hurda metal teslimleri, fason iş, bazı tekstil ve konfeksiyon işlemleri.

Tevkifatlı bir alımı muhasebeleştiren alıcı, hesapları şu şekilde işler:

• Mal/Hizmet Hesabı (153, 770, 740 vb.) — Net tutar borç kaydedilir.
• 191 İndirilecek KDV — Tüm hesaplanan KDV (tevkifatlı + tevkifatsız kısım) borç kaydedilir.
• 320 Satıcılar — Satıcıya ödenecek net + tevkifatsız KDV alacak kaydedilir.
• 360 Ödenecek Vergi ve Fonlar — Tevkifata tabi KDV (sorumlu sıfatıyla beyan edilecek) alacak kaydedilir.

• Hizmetin net tutarını (KDV hariç) girin.
• KDV oranını seçin — genellikle %20.
• Hizmet türüne uygun tevkifat oranını seçin (2/10 ile 9/10 arası).
• Aşağıda satıcıya ödenecek toplam tutar, tevkifata tabi KDV ve diğer kalemler otomatik çıkar. Yandaki kopyala butonlarıyla tutarları muhasebe defterinize aktarabilirsiniz.

• Tevkifat uygulanan bir işlemde fatura üzerinde "Tevkifat Türü" ve "Tevkifat Oranı" mutlaka belirtilmelidir. e-Fatura ve e-Arşiv UBL XML şemasında bu alanlar zorunludur.
• Tevkifata tabi kısmı eksik veya geç beyan etmek alıcı için KDV cezası ve gecikme faizine yol açar. 2 numaralı beyanname her ay 26'sına kadar verilmelidir.
• Satıcı tarafında "iade hakkı doğuran işlem" söz konusu olabilir — tevkifata tabi tutulan KDV satıcının indirilecek KDV'sini aştığında iade talep edilebilir.
• Belirli alt eşiklerin altında (örneğin 1.000 TL altı bazı hizmetlerde) tevkifat uygulanmaz. Tebliğdeki limitleri her yıl güncel takip edin.

Tevkifatlı faturaları el ile işlemek hem zaman alır hem hata riski yüksektir — özellikle 320, 360 ve 191 hesaplarının doğru tutarlarla beslenmesi gerekir. Fisle yapay zekası fatura üzerindeki tevkifat oranını otomatik tanır, doğru hesap kodlarına bölünmüş Luca uyumlu kayıtları hazırlar. 10 fişe kadar ücretsiz deneyin.